ciclo contable

Ciclo contable
Se constituye la unidad DURAN Ltda.
 Enero 3 del 2009: con cuatro socios cada uno aporto 10.800.000 en efectivo
 Enero 8 del 2009: se pagan gastos notariales por 50.000 y en cámara de comercio 50.000.
 Enero 12 del 2009: realizo apertura de cuenta corriente en un banco local y consigno el efectivo existente.
 Enero 15 del 2009: se adquiere equipo de oficina por 6.000.000 equipos de cómputo por 8.000.000 con cheque.
 Enero 20 del 2009:se adquieren elementos de papelería por 200.000
 Enero 25 del 2009: presta servicio de transporte por 500.000.


Libro diario.
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
3/ enero 110505 caja 40.000.000
311505 Cuentas o partes deinterés 40.000.000
8/ enero 514005 Gastos notariales 50.000
514010 Registro mercantil 50.000
110505 caja 100.000
12/ enero 111005 Bancos 39.900.000
110505 Caja 39.900.000
15/ enero 154005 Equipo de oficina 6.000.000
152805 Equipo de computo 8.000.000
111005 caja 14.000.000
20/ enero 5195830 Útiles y papelería 200.000
111005 Bancos 200.000
25/ enero 414505 Servicio de transporte 500.000
135515 Retención en la fuente 5.000
130505 deudores 495.000


Libro mayor

Caja 110505
40.000.000 100.000
39.900.000
40.000.000 40.000.000
Saldo 0

Cuotas 311505
0 40.000.000
40.000.000

Gastos notariales 514005
50.000 0
50.000

Registro mercantil 514010
50.000 0
50.000

Equipo de oficina 152905
6.000.000 0
6.000.000

Bancos 111005
39.900.000 14.000.000
200.000
39.900.00 14.200.000
Saldo 25.700.000

Equipo de computo 152805
8.000.000 0
8.000.000

Papelería 519530
200.000 0
200.000

Servicio de transporte 414505
500.000
500.000

Retención en la fuente 135515
5.000 0
5.000

Deudores 130505
495.000 0
495.000






COMPAÑÍA DURAN Ltda.
Balance general antes de ajustes
Enero 1/09 a Enero 31/09

DEBITO CREDITO
bancos 25.700.000
deudores 495.000
Anticipos de retención en la fuente 50.000
Equipo de oficina 6.000.000
Equipo de compra 8.000.000
Gastos notariales 50.000
Gastos registros mercantiles 50.000
Gastos papelería 200.000
Cuotas de aportes de interés social 40.000.000
Servicio de transporte 500.000
TOTALES 40.500.000 40.500.000

Depreciación

Equipo de oficina: 6.000.000 = 600.000 = 50.000 X 15
10 12 30


TOTAL: 25.000

Equipo de computo: 8.000.000 = 1.600.000 =133.333 X 15
10 12 30

TOTAL: 66.667

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
31/ ENERO 516015 Gasto depreciación de equipo oficina 25.000
516020 Gasto depreciación
equipocomputo 66.667
159215 Depreciación acumulada equipo de oficina 25.000
159220 Depreciación acumulada equipo computo 66.667


CIERRES
FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
31/ ENERO 414505 Servicio de transporte 500.000
590505 Ganancias y perdidas 500.000
519530 Gasto papeleria 200.000
514005 Gastos notariales 50.000
514010 Registro mercantil 50.000
516015 Depreciación equipo de oficina 25.000
516020 Depreciación equipo de computo 66.667
590505 Ganancias y perdidas 391.667
536059 Utilidad del ejecicio 108.333

COMPAÑÍA DURAN LTDA
ESTADO DE RESULTADOS
ENERO 1 A ENERO 31 / 09




FECHA Cuenta PARCIAL TOTAL
31/ ENERO Ingresos operacionales 500.000
Papeleria 200.000
notariales 50.000
Registro mercantil 50.000
Depreciación equipo de oficina 25.000
Depreciación equipo de computo 66.667 (391.667)
Utilidad del ejercicio 108.333









COMPAÑÍA DURAN LTDA
BALANCE GENERAL
31/ ENERO

ACTIVO CORRIENTE
110505 25.700.000
130505 495.000
135315 5.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE
$6.200.000

ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de oficina 6.000.000
Depreciación equipo de oficina (25.000)
Equipo de computo 8.000.000
Depreciación equipo de cómputo (66.667)

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
$ 13.908.000

PATRIMONIO
CAPITAL 40.000.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 108.333

TOTAL PATRIMONIO
$40.108.333

Las tecnólogas Ltda.
Se dedican a la venta de relojes (413534) tiene el siguiente balance general al cierre de marzo del 2005 utiliza el sistema de inventarios permanente y valoriza sus inventarios por el método de promedio ponderado.


Balance general

ACTIVOS
Bancos 45.000.000
CxC clientes 15.000.000
Equipo de oficina 25.000.000
Depreciación acumulada -5.000.000
Inventarios 2.400.000
TOTAL ACTIVOS $82.400.000

PASIVOS
Proveedores 43.000.000
TOTAL PASIVOS $43.000.000

PATRIMONIO
Capital 26.000.000
Utilidades acumuladas 13.400.000
TOTAL PATRIMONIO 39.400.000

PASIVO Y PATRIMONIO 82.400.000

ABRIL 1/09: compro 20relojes a 43.000 c/u al proveedor “x Ltda.” A crédito.
ABRIL 3/09: compro a crédito al proveedor “y Ltda.”25 relojes a $ 48.000 c/u.
ABRIL 6/09: vendió a crédito al cliente “M s.a.” 30 relojes a 50.000 c/u.
ABRIL 10/09: vendió a crédito al cliente “N s.a.” 45 relojes a $180.000 c/u
ABRIL 12/09: compro al proveedor “z Ltda.” 38 relojes a 45.000 c/u
ABRIL 18/09: vendió a crédito al cliente “Q Ltda.” 40 relojes a $170.000 c/u
ABRIL 19/09: el cliente “q Ltda.” Devolvió 3 relojes
ABRIL 18/09:el cliente “M Ltda.” Consigno el saldo y queda a paz y salvo.
ABRIL 29/09: giro cheque para pagar el saldo al proveedor “Y Ltda.”
ABRIL 30/09; giro cheque de $2.000.000 para pagar el arriendo (50% admón.- 50% ventas)

KARDEX PROMEDIO PONDERADO






KARDEX PEPS









LIBRO DIARO
abr-01 proveedores 143501 860000
inventario 220501 860000
abr-03 inventario 220501 1200000
proveedores 143501 1200000
abr-06 ventas 413534 1500000
cxc clientes 130505 4500000
CMV 613534 1274286
inventario 220501 1274286
abr-10 ventas 453534 8100000
cxc clientes 130505 1911429
CMV 613534 1911429
abr-12 inventario 220501 1710000
proveedores 143501 1710000
abr-13 proveedores 143501 90000
inventario 220501 90000
abr-18 ventas 453534 6800000
cxc clientes 130505 6800000
CMV 613534 1754113
inventario 220501 1754113
abr-19 devolucion venta 510000
cxc clientes 130505 510000
inventario 220501 131558
CMV 613534 131558

LIBRO MAYOR

proveedores 143501 inventario 220501
debe haber debe haber
860000 1200000 1200000 860000
90000 1710000 1710000 1274286
950000 2910000 131558 90000
1754113
ventas 413534 3041558 3978399
debe haber
8100000 1500000 cxc clientes
6800000 debe haber
8100000 8300000 4500000 510000
1911429
dev. Venta 6411429 2042987
debe haber
510000 CMV 613534
510000 debe haber
1274286 1911429
1754113 131558
3028399 2042987





ESTADO DE RESULTADOS
estado de resultados
ingresos
ventas brutas 1,9E+07
dev. Ventas 510000
ventas netas 1,9E+07
costo de ventas
util venta bruta 1,9E+07
gastos operativos
admon 1000000
ventas 1000000
utilidad operativa 2000000
ingresos operacionales
gastos no operacionales
utilidad antes de impto
impuestos
utilidad periodo

los pujantes ltda
nit:900300-9
balance general
30 abril de 2005
activos pasivos
cxc 14900000 cxp 1970000
ventas 19400000 compras 3770000
bancos 2275000
total activos 36575000 total pasivos 5740000

patrimonio 36575000
5740000
total 30835000