libros contablesejercicio de aplicacion

Ejercicio de aplicación


La empresa Bandi, propiedad del señor víctor rojas, para iniciar operaciones tiene:
En efectivo $100.000
Bancos:
Del comercio 840.000
De los trabajadores 950.000
Del estado 760.000


Inventario de mercancías:

- 20 vestidos marca rambal para hombre ref.:36ª $94.900 c/u
- 12 pares de zapatos para hombre marca puchelly, ref.:38ª $34.200 c/u
- 40 camisas para hombre marca Equus talla 14-14 ½ a $ 8.100 c/u
- Muebles y enseres:


-1 escritorio metálico tipo gerente, ref.:1015 avaluado en $44.000
-1 mesa madera para reunión, ref.:2025 avaluado en $46.000
-5 sillas de madera, ref.: 106 avaluada en $10.850 c/u
-1 vitrina metálica para exhibición

Cuentas por pagar:

A Distribuidora Dinamarca $460.000 y a Distribuidora Ancora $270.000


Desarrollo:

Inventarios y balances


cantidad unidad de medida Detalle Vr/uni Vr/parcial total
Activos
Caja 100
saldo en efectivo
Bancos 2,550,000
Banco del comercio 840
cuenta corriente 148675-7
Banco del estado
cuenta corriente264578-4 760
Banco de los trabajadores
Cuente corriente 140-00148-5 950
inventario
20 unidad vestidos marca rambal para hombre ref.:36 94,9 1,898,000
12 Par zapatos para hombre marca puchelly, ref.:38 34,2 410
40 unidad camisas para hombre marca Equus talla 14-14 ½ 810 324
propiedades planta y equipo 188,25
1 unidad escritorio metálico tipo gerente, ref.:1015 44 44
1 unidad mesa madera para reunión, ref.:2025 46 46
5 unidad sillas de madera, ref.: 106 10,85 10,85
1 unidad vitrina metálica para exhibición 44 44
total activos 5,470,650
pasivos
proveedores 730
Distribuidora Dinamarca 460
Distribuidora ancora 270
total pasivos 730
capital
capital 4,740,650
aporte del señor víctor rojas 5470,65



Comprobante de contabilidad

codigo cuenta y detalle parcial debe haber
debitese
1105 caja 100
110505 caja general 100
saldo en efectivo
1110 bancos 2,550,000
111005 moneda nac. 2,550,000
111005 banco del comercio 840,000
111005 banco del estado 760,000
111005 banco de los trabajadores 950,000
143505 inventario
vestidos marca rambal para hombre ref.:36
zapatos para hombre marca puchelly, ref.:38
camisas para hombre marca Equus talla 14-14 ½


Movimiento a 1 de diciembre de 1999
- reconsigno en el banco del comercio la suma de$500.000.
- se giro cheque #4075 banco de los trabajadores para efectuar compra de libros de contabilidad por $35.000.
- se giro cheque #4076 banco de los trabajadores a favor de la camara de comercipo por concepto de inscripción y matricula del negocio de $40.000 e inscripción de los libros y foliados de contabilidad por 16.000.
- vende factura #01 de contado por venta de orminsu reyes de 5 vestidos rambal, referencia 36 a $110.000 cada uno mas el 14% impuesto de iva.
- Compra a credito según factura No 2650 del almacen la moda, por concepto de 20 corbatas de seda a $14.000 cada una mas el 14% impuesto de iva.
- Se giro cheque No 2021 del banco del estado para cancelar arrendamiento del presente mes por valor de $150.000.
- Se cancelo publicidad del mas de diciembre por $70.000 en la emisora la voz del dia con cheque No 2022 del banco del estado.
- Se pago prima de la poliza de seguros No 3070 contra incendio, cheque No 2023 del banco del estado a favor de suramericana de seguros S.A., por un año a razon de $10.000 mensua.
- Se contabilizaron muestras por mostrador, asi: 5 pares de zapatos Puchelly, referencia 38 a $41.000 cada par , 13 camisas Equus talla 14-14 ½ a $14.000 cada una , 5 corbatas a $20.000 cada una, mas el 14% de iva.



CAJA

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-nov Saldo en efectivo 100.000 100.000
1-dic Consignacion No 1 banco de los trabajadores 50.000
1-dic Ingreso por ventas 1.182.180 1.232.180


CAJA GENERAL

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-nov Saldo en efectivo 100.000 100.000
1-dic Consignacion No1 banco de los trabajadores 1-182.180 1.232.180

BANCOS

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-nov Comprobante de diario No1
Banco del comercio 840.00
Banco del estado 760.00
Banco de los trabajadores 950.00 2.550.000 2.550.000
1-dic Banco de los trabajadores 50.000 2.600.000
Banco de los trabajadores 91.000 2.509.000
Banco del estado 340.000 2.169.000



MONEDA NACIONAL

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-nov Banco de comercio 840.00
Banco del estado 760.00
Banco de los trabajadores 950.00 2.550.000 2.550.000
1-dic Banco de los trabajadores 50.000 2.600.000
Banco de los trabajadores 91,.000 2.509.000
Banco del estado 340.000 2.169.000







INVENTARIO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
30-nov 20 vestidos rambal para hombre,ref 36 a $94900 cada uno. 12 pares de zapatos 1898000
410400
324000



2632400




Fecha: diciembre 1 de 199_


Comprobante de contabilidad

Código Detalle parcial debe haber
para contabilizar movimiento al 1 de diciembre de 199_
DEBITESE
1105 CAJA 1182180
110505 caja general
1110 BANCOS 50000
111005 MONEDA NACIONAL
111005-1 banco de los trabajadores
24 IMPUESTOS GRAVEMENES Y TASAS 39200
2408 impuesto sobre las ventas por pagar
17 DIFERIDOS 120000
1705 gastos pagados por anticipado
170520 seguros y finanzas
170520-1 suramericana de seguros (incendios)
5 GASTOS
51 GASTOS OPERACIONALES 311000
5140 gastos legales
514010 registro mercantil 56000
5195 Diversos
519510 libros 35000
5120 arrendamiento 150000
512010 construcciones y edificaciones
52 OPERACIONALES DE VENTA
5235 Servicios
523560 propaganda y publicidad 70000
62 COMPRAS 280000
6205 Nacionales

ACREDITRESE 50000
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
1110 BANCOS 431000
111005 MONEDA NACIONAL
111005-1 banco de los trabajadores 91000
111005-2 banco del estado 340000
2205 PROVEEDORES NACIONALES 319200
almacén la moda
4135 INGRESOS OPERACIONALES DE COMERCIO 1037000
24 IMPUESTOS, GRAVÁMENESN Y TASAS
2408 impuesto sobre las ventas por pagar 145180
240805 vigencia final
SUMAS IGUALES 1982380 1982380






LIBRO DIARIO COLUMNARIO



FECHA DETALLE CAJA BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
DIC. comprobante de diario N°2 1182180 50000 50 431000








1182180 50000 50000 431000


MERCANCÍA PROVEEDORES CAPITAL CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
319200 IMPUESTOS
GRAVAMENES
DIFERIDOS
GASTOS
OPERACIONALES
COMPRAS
INGRESOS
OPERACIONALES
DE COMERCIO
319200
VALORES
DEBE HABER

39200 145180
120000

311000
280000


1037000
750200 1182180








MAYOR Y BALANCES

NÚMERO CUENTAS saldos anteriores


CAJA 100000
BANCOS 2550000
MERCANCIA 2632400
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 188250
PROVEEDORES NACIONALES 730000
CAPITAL 4740650
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
DIFERIDOS
GASTOS OPERACIONALES
COMPRAS
INGRESOS
PERACIONALES DE COMERCIO
TOTALES 5470650 5470650

mes de -------- a --------19------ mes de -------- a ---------19---------
movimiento saldos movimientos gastos
debe haber débito crédito debe haber débito crédito
1182180 50000 1232180
50000 431000 2169000
2632400
188250
319200 1049200
4740650
39200 145180 105980
120000 120000
311000 311000
280000 280000
1037000 1037000

1982380 1982380 6932830 6932830